在一次稽查中，幾張問(wèn)題票據(jù)引起稅務(wù)工作人員的注意，誰(shuí)料一經(jīng)核查竟?fàn)砍鎏撻_(kāi)金額高達(dá)上千萬(wàn)的虛開(kāi)發(fā)票案。日前，啟東法院對(duì)該案進(jìn)行了開(kāi)庭審理，一審判決被告人卞昌河犯虛開(kāi)用于抵扣稅款發(fā)票罪,判處有期徒刑十年，并處罰金人民幣三十萬(wàn)元；犯虛開(kāi)發(fā)票罪，判處有期徒刑一年，并處罰金人民幣二萬(wàn)元，決定執(zhí)行有期徒刑十年，并處罰金人民幣三十二萬(wàn)元；判決被告人薛聰、施成、唐建等六人犯虛開(kāi)用于抵扣稅款發(fā)票罪，分別判處有期徒刑六個(gè)月至二年不等，緩刑一年至三年，并處罰金人民幣一萬(wàn)元至八萬(wàn)元不等；判處被告受票單位上海某物流公司犯虛開(kāi)用于抵扣稅款發(fā)票罪，判處罰金人民幣八萬(wàn)元。

 

數(shù)張問(wèn)題票據(jù)牽出巨額虛開(kāi)發(fā)票案件

 

2013年8月，上海市地稅局奉賢分局稽查局在稽查時(shí)，發(fā)現(xiàn)其轄區(qū)內(nèi)一家物流公司提供的貨物運(yùn)輸業(yè)務(wù)票據(jù)有問(wèn)題，這些票據(jù)分別是由啟東鴻利貨物運(yùn)輸代理有限公司、啟東迎鴻貨物運(yùn)輸代理有限公司、啟東海鴻貨物代理有限公司和啟東新洪貨物運(yùn)輸代理有限公司所開(kāi)具的，為此，該局發(fā)函請(qǐng)啟東市地稅局核查其真實(shí)性。

 

啟東市地稅局接函后進(jìn)行核查，發(fā)現(xiàn)上述四家公司開(kāi)出的發(fā)票存根聯(lián)與受票聯(lián)金額不一致，存根聯(lián)一般在1000元左右，而上海那家物流公司提供的發(fā)票受票聯(lián)金額卻為幾萬(wàn)到二十萬(wàn)元不等。

 

“‘大頭小尾’，這是典型的虛開(kāi)發(fā)票！”啟東市地稅局工作人員立即查詢四家公司的工商資料，然而根據(jù)工商登記地址查詢發(fā)現(xiàn)根本沒(méi)有這幾家公司的蹤影，亦找不到相關(guān)法人和財(cái)物負(fù)責(zé)人，工作人員察覺(jué)此事非同小可，趕忙向公安機(jī)關(guān)報(bào)案。

 

公安機(jī)關(guān)通過(guò)偵查，迅速找到了曾為這四家公司辦理注冊(cè)登記手續(xù)及稅務(wù)登記的張彥，原以為順藤摸瓜很快就能偵破案件。沒(méi)想到，張彥對(duì)這四家公司的實(shí)際控制人亦是知之甚少，只知此人姓“卞”。此姓氏在當(dāng)?shù)厥趾币?jiàn)，但全國(guó)卻有千千萬(wàn)萬(wàn)，盲目尋找無(wú)疑是大海撈針，案件一下子陷入僵局。然而隨著張彥的極力回憶，有一個(gè)細(xì)節(jié)引起了辦案人員的注意——張彥在與此人共同進(jìn)餐時(shí)，曾聽(tīng)他說(shuō)起在啟東人壽保險(xiǎn)公司購(gòu)買保險(xiǎn)事宜。

 

辦案人員立即請(qǐng)啟東人壽保險(xiǎn)公司協(xié)助調(diào)查，也幸虧此姓氏少見(jiàn)，啟東人壽保險(xiǎn)公司查出只有一個(gè)客戶符合要求，經(jīng)張彥辨認(rèn)照片，確定就是犯罪嫌疑人卞昌河。

 

空手套白狼注冊(cè)空殼公司領(lǐng)空白票據(jù)

 

1963年出生的卞昌河是上海崇明人，初中畢業(yè)后即在運(yùn)輸行當(dāng)摸爬滾打，積累了很多人脈，對(duì)這個(gè)行業(yè)的繳納稅費(fèi)政策亦了如指掌。2012年1月，上海率先進(jìn)行交通運(yùn)輸業(yè)營(yíng)業(yè)稅改增值稅試點(diǎn)，上海物流企業(yè)營(yíng)業(yè)稅改成增值稅，所支付運(yùn)輸、油費(fèi)按比率可以自己入賬抵扣稅款。卞昌河得知這一消息后，立即動(dòng)了心思。

 

“當(dāng)時(shí)啟東還沒(méi)有這項(xiàng)政策，這里邊便有了稅收空間，我就想如果在啟東辦幾個(gè)公司領(lǐng)點(diǎn)運(yùn)輸發(fā)票，給上海物流公司的駕駛員去沖賬，那不就可以賺點(diǎn)錢(qián)？”法庭上，卞昌河如實(shí)交代自己的犯案動(dòng)機(jī)。

 

心動(dòng)不如行動(dòng)，卞昌河說(shuō)干就干。2012年3月中旬，他托在啟東的朋友聯(lián)系到專門(mén)幫人辦理公司注冊(cè)的張彥，托他用他人身份證代為注冊(cè)了上述四家公司，并辦理了公司相關(guān)稅務(wù)登記、銀行開(kāi)戶等手續(xù)。而這些用來(lái)注冊(cè)公司的身份證都是他從出租車司機(jī)處買來(lái)的，均是一些客人不小心落下的。

 

事情進(jìn)展很順利，很快卞昌河就接到通知，讓他去啟東市地稅局領(lǐng)發(fā)票。卞昌河說(shuō)，當(dāng)他看到地稅局大廳里裝有攝像頭時(shí)，心里非常害怕，在門(mén)口徘徊了許久，最后還是請(qǐng)張彥代領(lǐng)。經(jīng)查，卞昌河先后從啟東市地稅局領(lǐng)取了1330份江蘇省地方稅務(wù)局通用機(jī)打發(fā)票、100份國(guó)家稅務(wù)局通用機(jī)打發(fā)票。

 

友人代為居間介紹抽利生意越做越大

 

為招攬生意，卞昌河印制了代開(kāi)發(fā)票的小名片四處投遞，很快就有顧客上門(mén)。他在上海租用的辦公室里，先用一臺(tái)電腦將發(fā)票存根聯(lián)開(kāi)好，金額一般在1000元左右，便于他少繳稅款；再換臺(tái)電腦按照客戶的要求填寫(xiě)受票聯(lián)的信息，金額則為幾萬(wàn)到二十幾萬(wàn)不等，便于客戶抵扣稅款。卞昌河每次按發(fā)票金額0.3%-0.5%的標(biāo)準(zhǔn)收取手續(xù)費(fèi)。慢慢地生意越做越好，周圍一些友人也開(kāi)始代為居間介紹，薛聰就是其中一個(gè)。

 

薛聰是1994年在崇明做服裝生意時(shí)認(rèn)識(shí)卞昌河的，2012年聽(tīng)說(shuō)卞昌河代開(kāi)發(fā)票生意紅火，便來(lái)幫忙分一杯羹，他勤快地在上海楊浦、虹口等地的商務(wù)樓發(fā)小名片，不久就聯(lián)系到一家運(yùn)輸公司要發(fā)票。薛聰和該公司老板談妥后，將開(kāi)發(fā)票信息告訴卞昌河，共開(kāi)了二十余張發(fā)票，票面總金額達(dá)265萬(wàn)余元。這一筆生意共獲利2萬(wàn)余元，薛聰分利8000元。

 

越來(lái)越多的居間介紹人的加入，使得卞昌河的生意擴(kuò)展至浙江、安徽等地。在2012年5月至9月期間，卞昌河通過(guò)薛聰、施成、唐建等人居間介紹或他人直接聯(lián)系等方式，先后向上海的十家貨運(yùn)和物流公司虛開(kāi)發(fā)票157份，合計(jì)虛開(kāi)運(yùn)輸費(fèi)人民幣15576398元，上述公司抵扣稅款合計(jì)人民幣881682.88元；向浙江和安徽的六家企業(yè)虛開(kāi)發(fā)票46份，合計(jì)虛開(kāi)運(yùn)輸費(fèi)人民幣5618005.25元。

 

為應(yīng)付稅務(wù)部門(mén)檢查，卞昌河還以其實(shí)際控制的那四家公司的名義與部分受票單位簽訂虛假的運(yùn)輸協(xié)議，由受票單位將虛開(kāi)的票面金額轉(zhuǎn)入對(duì)應(yīng)的出票單位銀行賬號(hào)，再由卞昌河等人將資金轉(zhuǎn)回受票單位指定的銀行賬號(hào)。

 

法庭上極力辯護(hù)企圖逃脫刑責(zé)被駁回

 

2013年10月17日公安機(jī)關(guān)在上海寶山將卞昌河抓獲。案發(fā)后，薛聰?shù)葞捅宀勇?lián)絡(luò)生意的中間人紛紛投案自首，部分受票單位也主動(dòng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)繳稅款、滯納金及罰款等費(fèi)用。

 

法庭上，卞昌河的律師稱，相關(guān)受票單位與他人存在真實(shí)運(yùn)輸業(yè)務(wù)，其所開(kāi)具的運(yùn)費(fèi)數(shù)額應(yīng)在犯罪金額中剔除，不應(yīng)認(rèn)定為虛開(kāi)用于抵扣稅款發(fā)票罪。

 

承辦法官孫駕飛當(dāng)庭指出，虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票或者虛開(kāi)用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票，是指有為他人虛開(kāi)、為自己虛開(kāi)、讓他人為自己虛開(kāi)、介紹他人虛開(kāi)行為之一；此案中，雖然相關(guān)受票單位與他人可能存在運(yùn)輸業(yè)務(wù)關(guān)系，但是被告人卞昌河在與受票單位無(wú)真實(shí)運(yùn)輸業(yè)務(wù)的情況下，為受票單位虛開(kāi)運(yùn)輸費(fèi)發(fā)票，其行為屬于法律規(guī)定的虛開(kāi)行為之一，所開(kāi)具運(yùn)輸費(fèi)發(fā)票中的數(shù)額應(yīng)計(jì)算在犯罪金額中。故其辯護(hù)意見(jiàn)，法院不予采納。

 

庭審最后，卞昌河痛悔不已，他告訴法官“家里母親和丈母娘年齡較大，需要人照顧，我愛(ài)人又患絕癥，需要我照顧，我是家里的頂梁柱。”他說(shuō)自己以前遵紀(jì)守法，從未犯過(guò)罪，希望法庭在可能的情況下給他一個(gè)悔過(guò)自新的機(jī)會(huì)，他一定會(huì)遵紀(jì)守法，重新做人。

 

分析此案，孫駕飛也是唏噓不已、感嘆萬(wàn)分。卞昌河、薛聰?shù)热藷o(wú)論是智商能力，還是交際手腕，均屬上乘，本應(yīng)在社會(huì)上有一番作為，為國(guó)為家作出貢獻(xiàn)。然而，他們卻走上歧途，鉆國(guó)家政策的空子，讓國(guó)家遭受重大的損失，最終身陷囹圄，家人也跟著蒙羞。尤其是卞昌河自以為聰明謹(jǐn)慎，隱身幕后，連發(fā)票也請(qǐng)人代拿。但是俗話說(shuō)得好，“若要人不知，除非己莫為”，只要你做了，那遲早都會(huì)有露出馬腳的一天。（文中人名均為化名）