中小企業(yè)由于其可用資源（包括知識）的限制，在管理和營運(yùn)方面往往存在一些違法或不合法的情形，構(gòu)成潛在的法律風(fēng)險，從而為企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展造成隱患，這些風(fēng)險并非完全不可規(guī)避或者控制。

一、勞動合同及糾紛法律風(fēng)險與控制

當(dāng)前基于顯而易見的原因，很多中小企業(yè)存在不與勞動者簽訂勞動合同、不繳或少繳社會保險、協(xié)助員工少繳個人所得稅等現(xiàn)象。

簽訂勞動合同是合法獲得勞動者勞動成果、對勞動者行使管理權(quán)的前提；而且，由于法律對事實(shí)勞動合同的承認(rèn)，使得不簽勞動合同幾乎沒有什么好處。因此，企業(yè)對勞動合同的管理重點(diǎn)應(yīng)該由不簽勞動合同轉(zhuǎn)移到合理選擇與勞動者的法律關(guān)系、合理設(shè)計勞動合同條款和勞動合同管理方面來。

不交或少繳社會保險是顯而易見的違法行為，有損國家和員工利益；隨著勞動者法律意識的提高以及國家行政管理過程中數(shù)據(jù)信息共享水平的提高，這種空間應(yīng)該是越來越小。企業(yè)應(yīng)該逐步改善，合法繳納各項強(qiáng)制性社會保險，尤其是工傷保險，這對于具有一定職業(yè)風(fēng)險的企業(yè)尤為重要，必要時，還應(yīng)購買商業(yè)保險。此外，由于社會保險屬于稅前抵扣支出，因此在一定程度上削弱了依法繳納各種保險對企業(yè)利潤的影響。

繳納個人所得稅是勞動者的法定義務(wù)，企業(yè)完全沒有必要協(xié)助員工少繳所得稅，從而承擔(dān)不必要的法律風(fēng)險。

二、合同法律風(fēng)險與控制

由于自身條件限制，兼之人情、關(guān)系、面子、法律意識淡薄等現(xiàn)實(shí)因素，中小企業(yè)對日常業(yè)務(wù)中簽訂合同、合同條款談判、證據(jù)搜集保存等并不重視，從而使得關(guān)系破裂、人情不再、擔(dān)心訴訟之累等成為導(dǎo)致?lián)p失的重要因素。

首先，應(yīng)將業(yè)務(wù)活動和關(guān)系、人情、面子區(qū)分開，即關(guān)系、人情、面子不應(yīng)該影響到業(yè)務(wù)的處理流程。因而，實(shí)現(xiàn)擬定一份標(biāo)準(zhǔn)業(yè)務(wù)合同和簡易訂單——使用前最好請法律專業(yè)人士審核一下，以備業(yè)務(wù)之用，如此不損及關(guān)系、人情和面子，而且還會為稅務(wù)稽查、糾紛協(xié)商等提供便利。

其次，合同條款設(shè)計應(yīng)涵蓋常見風(fēng)險處理約定。通常風(fēng)險包括延期交貨、逾期付款、逾期驗(yàn)收、質(zhì)量不合格、價格保證等，應(yīng)對這些風(fēng)險作出明確保障和處罰約定，比如定金、約定滯納金或罰金、所有權(quán)保留、抵扣、抵押與擔(dān)保、合同解除權(quán)等；約定以仲裁方式解決糾紛可以避免訴訟之累、最大程度地降低糾紛處理成本。此外，還需特別注意提高談判意識——因急于簽訂合同而放棄對合同條款進(jìn)行認(rèn)真閱讀或放棄對苛刻條款的據(jù)理力爭，其后患是非常嚴(yán)重的。

再次，應(yīng)明確合同履行管理程序及單證管理制度。包括合同審批與保管、發(fā)票及認(rèn)證管理、收/送貨單管理、驗(yàn)收證明文件管理、抵押文書管理和違約責(zé)任管理程序等。以貨物銷售為例，一旦發(fā)生糾紛，必須提供有效的合同、交貨單、驗(yàn)收單等證據(jù)證明已經(jīng)依約履行完畢本方義務(wù)的前提下，才能確保違約方責(zé)任獲得確認(rèn)和追究，保障企業(yè)合法權(quán)益。

三、財務(wù)稅收法律風(fēng)險與控制

由于財力有限，中小企業(yè)財務(wù)制度并不健全，甚至根本沒有自己的財務(wù)部門和人員；同時，出于生存壓力和利益驅(qū)使，也會通過各種途徑虛增支出，以達(dá)到少繳稅費(fèi)的目的；有時，還通過個人賬戶進(jìn)行企業(yè)收付款、股利分配等。

參照會計準(zhǔn)則制定基本的財務(wù)制度，對合理降低企業(yè)稅賦、防止財務(wù)人員以公謀私、確保現(xiàn)金流安全以及提高企業(yè)管理水平大有裨益。例如，確立不相容財務(wù)職能相分離、固定資產(chǎn)折舊、庫存管理、資產(chǎn)減值、定期審計（包括內(nèi)部審計、年度審計）等制度，這都有益于合法降低稅賦、改善財務(wù)人員變動和職業(yè)道德所導(dǎo)致的風(fēng)險控制水平。

合理避稅和偷逃稅款是有本質(zhì)區(qū)別的。實(shí)際上，聘請專業(yè)稅務(wù)籌劃師對企業(yè)稅賦水平和結(jié)構(gòu)進(jìn)行分析，并在此基礎(chǔ)上提出合理避稅的措施，這種方式雖然會產(chǎn)生一定的成本，但比簡單的虛增成本、費(fèi)用要更安全、更有效。

在企業(yè)賬戶之外建立個人賬戶進(jìn)行收付款或股利分配，以達(dá)到減少企業(yè)稅賦、增加利潤的目的，這在很多中小企業(yè)中普遍存在。實(shí)際上，根據(jù)企業(yè)稅負(fù)結(jié)構(gòu)，可以通過合理選擇納稅人類型、增加企業(yè)投資規(guī)模、管理人員待遇等合法方式予以顯示。

四、企業(yè)股權(quán)與治理法律風(fēng)險與控制

公司章程、合伙協(xié)議、合作協(xié)議等文件是公司、企業(yè)最重要的文件（以下統(tǒng)稱公司章程），規(guī)定了各出資人（以下統(tǒng)稱股東）權(quán)利和義務(wù)。但絕大多數(shù)中小企業(yè)在成立之時，并沒有充分認(rèn)識到這一點(diǎn)，往往簡單地擬定一個文本或由專業(yè)注冊機(jī)構(gòu)選用其通用文本，從而埋下權(quán)屬不清、所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)分離不清、股利分配政策模糊、提出機(jī)制欠缺等隱患，導(dǎo)致企業(yè)最后因?yàn)楣蓶|變動而大傷元?dú)?，甚至解算、倒閉。因而，一個完整、合適的公司章程是防范企業(yè)股權(quán)和治理法律風(fēng)險的基礎(chǔ)，而一個好的公司章程必須在以下方面做出明確的約定：

首先，明確各股東的姓名、所占份額及股東參與企業(yè)營運(yùn)管理的程度和方式，尤其是要明確掛名股東、干股股東等的權(quán)限；這就為避免股東不恰當(dāng)?shù)馗缮嫫髽I(yè)經(jīng)營、股東之間矛盾的產(chǎn)生提供了有效保障。通常，如果沒有明確約定，股東對企業(yè)的影響只能通過股東會進(jìn)行，股東及其親屬是無權(quán)直接參與企業(yè)營運(yùn)管理的。

其次，應(yīng)對股利分配條件、時間和方式進(jìn)行約定。這有效避免了股利分配政策不明情形下，股東對股利分配意見不一致所造成的對企業(yè)營運(yùn)和發(fā)展可能傷害。需要特別注意的是，股利分配應(yīng)該以相對較高的股東信任度或規(guī)范的財務(wù)管理制度為前提；否則即便有規(guī)范的股利分配制度，股東之間也極有可能因?yàn)閷ζ髽I(yè)利潤的懷疑而造成分崩離析，從而造成對企業(yè)的傷害。

再次，應(yīng)對退股、入股和股份轉(zhuǎn)讓做出明確規(guī)定。這將最大限度地確保企業(yè)不會因?yàn)楣蓶|或股份結(jié)構(gòu)變化而受到不利影響。規(guī)定應(yīng)重點(diǎn)明確退股的時機(jī)、轉(zhuǎn)讓對象的限制、入股的批準(zhǔn)以及退股、入股股份價格的確定原則和方法等。

五、結(jié)論

利潤最大化是企業(yè)的使命和終極追求，如果企業(yè)以永續(xù)經(jīng)驗(yàn)為其目標(biāo)之一，那么就必須在游離于合法與違法之間謀求短期利益最大化和合法經(jīng)營均衡短、中、長期綜合利益最大化之間做出選擇。而且，合法經(jīng)營實(shí)際上對企業(yè)是有益處的：

首先，能真實(shí)反映企業(yè)利潤水平和競爭力，讓企業(yè)經(jīng)營者清晰、完整地認(rèn)識到企業(yè)現(xiàn)狀并盡早做出反應(yīng)，從而化解潛在各項風(fēng)險。理論上，從風(fēng)險控制的角度看，企業(yè)的贏利是來源于對風(fēng)險的正確識別和成功處理以及風(fēng)險擴(kuò)大化產(chǎn)生的臨時性收益；從現(xiàn)實(shí)的角度看，企業(yè)的贏利可以分為合法經(jīng)營所得和灰色收入所得——比如前文所列舉的各種現(xiàn)象和行為。灰色收入所得的本質(zhì)是以未來的潛在損失換取當(dāng)前的利益，具有較強(qiáng)的不確定性，一方面會增加企業(yè)當(dāng)前的賬面利潤，進(jìn)而掩蓋企業(yè)既有的問題，麻痹管理者的危機(jī)意識；另一方面，當(dāng)這種潛在風(fēng)險在未來一旦成為事實(shí)，勢必造成更大的損失。

合法經(jīng)營則能最大限度地排除不確定的風(fēng)險擴(kuò)大化之所得，將企業(yè)的真實(shí)收益、競爭力放映在管理者面前，從而讓管理者能清晰、明確地認(rèn)識到問題，盡早采取措施并解決問題，進(jìn)而排除企業(yè)未來發(fā)展中的風(fēng)險和障礙。因而，從這個角度，可以將合法經(jīng)營所導(dǎo)致的風(fēng)險擴(kuò)大化收益的減少視作解決當(dāng)前好未來潛在風(fēng)險的一種投資。

其次，能最大限度減少市場經(jīng)濟(jì)固有風(fēng)險造成的各項損失。合法進(jìn)行勞務(wù)用工、合同管理和稅費(fèi)繳納并保存相關(guān)記錄、單證等，不僅可以避免因灰色操作導(dǎo)致的要挾和訛詐，而且還可以為糾紛的和解、仲裁、訴訟提供合法、有效、完整的證據(jù)，從而確保企業(yè)合法權(quán)益得到做大限度的保障，減少市場經(jīng)濟(jì)固有風(fēng)險導(dǎo)致的各種損失。

最后，能樹立良好的企業(yè)形象，提升企業(yè)的信譽(yù)度，增加企業(yè)的無形價值。這種增加不僅體現(xiàn)在產(chǎn)品和服務(wù)在市場上的美譽(yù)度、號召力和占有力，而且還體現(xiàn)在企業(yè)營運(yùn)成本的降低等方面。例如，由于企業(yè)合法經(jīng)營，具有較高的美譽(yù)度，它可以以更低的成本維系人員、供應(yīng)商的穩(wěn)定性，從而使得應(yīng)對相應(yīng)不穩(wěn)定性的支出降低。